Login
Продажа квариры в РФ налоговым резидентом Германии
620
08.08.15 17:08
Zuletzt geändert 08.08.15 17:11 (vitminc)
Тема стара как мир, но есть нюансы.
Итак имеется кварира в РФ срок владения более 10 лет. Гражданин Германии постоянно проживающий в Германии (российского гражданства нет) собирается квартиру продать. Согласно законам РФ должен заплатить налог в размере 30%. Все бы ничего, но налог взымается в следующем отчетном периоде, а точнее первом квартале следующего после продажи квартиры года. Причем согласно законам РФ факт продажи указывается в налоговой декларации данного гражданина, что в общем и ведет к взиманию налога.
Теперь вопросы. Во-первых, так как гражданин налоговым резидентом РФ не является, то и декларацию там подавать не должен. Во вторых согласно соглашения о недопустимости двойного налогообложения между РФ и Германией декларацию он должен подать в Германии и следовательно автоматически аннулирует необходимость уплаты налога в РФ. Но по законам Германии недвижимость с таким сроком владения и находящаяся в личном пользовании налогом не облагается.
Выходит, что налога в 30% платить не надо?
Итак имеется кварира в РФ срок владения более 10 лет. Гражданин Германии постоянно проживающий в Германии (российского гражданства нет) собирается квартиру продать. Согласно законам РФ должен заплатить налог в размере 30%. Все бы ничего, но налог взымается в следующем отчетном периоде, а точнее первом квартале следующего после продажи квартиры года. Причем согласно законам РФ факт продажи указывается в налоговой декларации данного гражданина, что в общем и ведет к взиманию налога.
Теперь вопросы. Во-первых, так как гражданин налоговым резидентом РФ не является, то и декларацию там подавать не должен. Во вторых согласно соглашения о недопустимости двойного налогообложения между РФ и Германией декларацию он должен подать в Германии и следовательно автоматически аннулирует необходимость уплаты налога в РФ. Но по законам Германии недвижимость с таким сроком владения и находящаяся в личном пользовании налогом не облагается.
Выходит, что налога в 30% платить не надо?
NEW 08.08.15 17:16
in Antwort vitminc 08.08.15 17:08
NEW 08.08.15 17:21
in Antwort Ауслендер 08.08.15 17:16
NEW 08.08.15 17:22
in Antwort Ауслендер 08.08.15 17:16, Zuletzt geändert 08.08.15 17:24 (vitminc)
Нут дело не в завороте, а фактах и законах.
Хотелось бы услышать как на это смотрит налоговая в РФ.
Что касается сроков уплаты информация из налоговой РФ. Надавить на граждан РФ они могут, но на граждан Германии пока не вижу возможностей.
Хотелось бы услышать как на это смотрит налоговая в РФ.
Что касается сроков уплаты информация из налоговой РФ. Надавить на граждан РФ они могут, но на граждан Германии пока не вижу возможностей.
NEW 08.08.15 18:35
in Antwort vitminc 08.08.15 17:08
Почему Вы решили, что нерезидент не должен подавать декларацию? Он обязан это сделать в соответсвии со ст. 229 НК РФ. Источник дохода находится в РФ, поэтому налог нужно платить в РФ.
NEW 08.08.15 18:48
дело именно в этом, вы передергиваете факты и статьи закона
Вы по-моему совсем не представляете себе процедуру продажи недвижимости (не важно резидент Вы или нет)
in Antwort vitminc 08.08.15 17:22
В ответ на:
Нут дело не в завороте, а фактах и законах
Нут дело не в завороте, а фактах и законах
дело именно в этом, вы передергиваете факты и статьи закона
Вы по-моему совсем не представляете себе процедуру продажи недвижимости (не важно резидент Вы или нет)
NEW 08.08.15 20:33
Т.е. на основаниии ст. 229, 228 гражданин продавший свою квартиру должен подать декларацию о доходах до 30 апреля следующего года на территории РФ.
Апдейт:Закон двойного налогобложения в данном случае не действует, см. след сообщение. Так, что Вы правы на 100%.
in Antwort FerneOsten 08.08.15 18:35, Zuletzt geändert 09.08.15 07:06 (vitminc)
В ответ на:
Почему Вы решили, что нерезидент не должен подавать декларацию? Он обязан это сделать в соответсвии со ст. 229 НК РФ. Источник дохода находится в РФ, поэтому налог нужно платить в РФ.
Почему Вы решили, что нерезидент не должен подавать декларацию? Он обязан это сделать в соответсвии со ст. 229 НК РФ. Источник дохода находится в РФ, поэтому налог нужно платить в РФ.
В ответ на:
НК РФ Статья 229. Налоговая декларация
1. Налоговая "декларация" представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и 228 настоящего Кодекса.
Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.
...
НК РФ Статья 229. Налоговая декларация
1. Налоговая "декларация" представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и 228 настоящего Кодекса.
Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.
...
В ответ на:
НК РФ Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога
1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
...
2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;
НК РФ Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога
1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
...
2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;
Т.е. на основаниии ст. 229, 228 гражданин продавший свою квартиру должен подать декларацию о доходах до 30 апреля следующего года на территории РФ.
Апдейт:
NEW 09.08.15 07:04
in Antwort vitminc 08.08.15 20:33, Zuletzt geändert 09.08.15 07:21 (vitminc)
Упс. Апдейт. Насчет двойного налогооблажения.
Смотрим Соглашение между РФ и Федеративной Республикой Германия от 29.05.1996 (ред. от 15.10.2007) "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"
Если убрать все лишнее, то:
Настоящее Соглашение применяется к налогам с доходов от отчуждения недвижимого имущества физ. лиц
Есть небольшое дополнение:
Т.е. физ. лицо платит налог в России и не платит в Германии.
Смотрим Соглашение между РФ и Федеративной Республикой Германия от 29.05.1996 (ред. от 15.10.2007) "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"
В ответ на:
Статья 2
Налоги, на которые распространяется Соглашение
1. Настоящее Соглашение применяется к налогам на доходы и имущество, подлежащим уплате в соответствии с налоговым законодательством каждого из Договаривающихся Государств, независимо от способа их взимания.
2. Налогами на доходы и имущество считаются налоги, устанавливаемые на совокупный доход, совокупное имущество или на части дохода или имущества, включая налоги с доходов от отчуждения движимого или недвижимого имущества.
3. К действующим в настоящее время налогам, на которые распространяется действие настоящего Соглашения, в частности, относятся:
a) в Российской Федерации:
налог на прибыль предприятий и организаций;
подоходный налог с физических лиц;
налог на имущество предприятий и налог на имущество физических
лиц,
далее именуемые "российские налоги";
b) в Федеративной Республике Германия:
подоходный налог;
налог с корпораций;
налог на имущество;
промысловый налог и налоговая надбавка в поддержку солидарности,
далее именуемые "германские налоги".
Статья 2
Налоги, на которые распространяется Соглашение
1. Настоящее Соглашение применяется к налогам на доходы и имущество, подлежащим уплате в соответствии с налоговым законодательством каждого из Договаривающихся Государств, независимо от способа их взимания.
2. Налогами на доходы и имущество считаются налоги, устанавливаемые на совокупный доход, совокупное имущество или на части дохода или имущества, включая налоги с доходов от отчуждения движимого или недвижимого имущества.
3. К действующим в настоящее время налогам, на которые распространяется действие настоящего Соглашения, в частности, относятся:
a) в Российской Федерации:
налог на прибыль предприятий и организаций;
подоходный налог с физических лиц;
налог на имущество предприятий и налог на имущество физических
лиц,
далее именуемые "российские налоги";
b) в Федеративной Республике Германия:
подоходный налог;
налог с корпораций;
налог на имущество;
промысловый налог и налоговая надбавка в поддержку солидарности,
далее именуемые "германские налоги".
Если убрать все лишнее, то:
Настоящее Соглашение применяется к налогам с доходов от отчуждения недвижимого имущества физ. лиц
Есть небольшое дополнение:
В ответ на:
Статья 13
Доходы от отчуждения имущества
1. Доходы, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства от отчуждения недвижимого имущества, которое расположено в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
Статья 13
Доходы от отчуждения имущества
1. Доходы, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства от отчуждения недвижимого имущества, которое расположено в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
В ответ на:
Статья 23
Устранение двойного налогообложения
2. Применительно к резидентам Федеративной Республики Германия двойное налогообложение устраняется следующим образом:
a) доходы из Российской Федерации, а также расположенные там имущественные ценности, которые в соответствии с настоящим Соглашением могут там облагаться налогом, будут освобождены от обложения германскими налогами, если они не подлежат зачету в соответствии с подпунктом b) настоящего пункта. Федеративная Республика Германия оставляет, однако, за собой право учитывать освобожденные таким образом доходы или имущественные ценности при установлении налоговой ставки.
Статья 23
Устранение двойного налогообложения
2. Применительно к резидентам Федеративной Республики Германия двойное налогообложение устраняется следующим образом:
a) доходы из Российской Федерации, а также расположенные там имущественные ценности, которые в соответствии с настоящим Соглашением могут там облагаться налогом, будут освобождены от обложения германскими налогами, если они не подлежат зачету в соответствии с подпунктом b) настоящего пункта. Федеративная Республика Германия оставляет, однако, за собой право учитывать освобожденные таким образом доходы или имущественные ценности при установлении налоговой ставки.
Т.е. физ. лицо платит налог в России и не платит в Германии.
NEW 09.08.15 13:52
in Antwort vitminc 08.08.15 17:08
вы в России платите налог, обычно по месту нахождения недвижимости платиться, т.к. недвижимость российская то и налог в россии, а уж какой вы страны гражданин - без разницы, может вы из Бангладеш, а там по законам налог вобще никогда не платиться...к примеру.