Могу примерно ответить на некоторые ваши вопросы, так как тема очень специализированная.

1. Подскажите, пожалуйста, брокера для долгосрочных инвестиций в ETF и дивидендные акции США. Рассматриваю Interactive Brokers. Нет ли каких-то ограничений для резидентов Германии?

Немецкое законодательство не запрещает резидентам Германии открывать брокерские счета за границей. К Interactive Brokers тоже приглядывался в свое время. Не слышал, чтобы у них были какие-либо ограничения для резидентов Германии. Если вы гражданин России, то им может прийти в голову запросить у вас формуляр о неподподании под американские санкции.

Из первого вопроса вытекает второй - если открыть счет у Interactive Brokers, то как правильно уплачивать налоги в Германии? Брать справку у брокера и при подаче налоговой декларации вносить прибыль от дивидендов и убыток от комиссий, например?

Совершенно верно. Либо американский брокер выдаст справку в начале след. года о полученной прибыли/понесенных финансовых потерях, либо надо будет самому скачивать все трансации в табелярном виде и самостоятельно считать прибыль/потери. Детали надо будет узнавать у брокера. В немецкой налоговой декларации есть раздел, куда надо вносить финансовые операции, произведенные у немецких брокеров (полученные дивиденды, прибыль/убытки от купли-продажи акций), и есть соответствующий раздел для заграницы.

Надо будет переводить доллары в евро по курсу на момент совершения операции?

Я тоже это так понимаю.

Насколько я знаю, с дивидендов акций США Interactive Brokers уже сам автоматически снимает налог 10%. Получается в Германии надо будет доплатить остаток и плюс налог с продажи каких-либо акций, например?

Совершенно верно. В Германии Abgeltungsteuer составляет 25 %. То есть 15 % надо будет доплатить немецкому фикусу. При этом существует граница 801 евро (Freibetrag), сумма которой не идет в общих доход. То есть, если к примеру прибыль с финансовых операций составила больше 801 евро в год (после уплаты Abgeltungsteuer 25 %), она идет еще в общий годовой доход и придется доплатить еще дополнительный индивидуальный налог + социальные отчисления.

И опять же вопрос - как в таком случае обстоят дела с налогами? Слышала, что немецкие брокеры автоматически с любой прибыли сразу снимают налог. Но как быть в случае, если ты год вообще закрыл в убыток? Можно из доходов вычитать расходы и по итогу платить налог?

В течении одного года брокер ведет счет трансакций в плюс и в минус. В каком виде брокер предоставит эту информацию, или надо будет самостоятельно составлять таблицу, решает иностранный брокер. У немецких брокеров есть предписания предоставлять в начале последующего года документ (Jahressteuerbescheinigung), где указана либо положительная прибыль, либо нулевая. Чтобы получить документ, удостоверяющий убытки (Verlustbescheinigung), у немецких брокеров надо его запрашивать отдельно, по-моему, до 15 декабря текущего года. Иначе эти потери автоматически переносятся на след. год внутри отдельно взятого немецкого брокера и их нельзя засчитать в налоговой за текущий год. У иностранных брокеров должна быть похожая система, но формы и сроки запросов могут быть другие.

Или можно как-то вернуть этот налог при подаче налоговой декларации? И как это сделать?

У немецких брокеров можно ставить Freistellungsauftrag, к примеру, 500 евро. С доходов до этой границы немецкий брокер не будет автоматически снимать Abgeltungsteuer 25 %. Сложнее, когда есть несколько счетов у немецких брокеров и сумма всех Freistellungsauftrag'ов превышает 801 евро. Тогда при суммарных доходах более 801 евро можно потом получить по шапке от немецкого фискуса при подачи налоговой декларации.

Если, к примеру, годовые доходы у немецкого брокера составили 1000 евро, с которых он автоматически снял 25 %, а убытки у иностранного брокера составили -2000 евро, то можно будет вернуть эти 25 % на след. год при подачи налоговой декларации.

Как в таких случаях поступаете вы? Сами занимаетесь подачей налоговой декларации или отдается все Steuerberater?

Я делаю все сам без образования Steuerberater :) Так что не принимайте мои ответы за 100 % правильные, у меня у самого чем-то похожая ситуация и придется ее на след. год разруливать.

P. S. Кстати, под прибылью/убытками я всегда подразумеваю реализованные прибыль/убытки.