Отчеты в России по зарубежным счетам
Согласно пункту 80 части 2 статьи 28.3 КоАП РФ протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25 КоАП РФ, вправе составлять должностные лица органов и агентов валютного контроля. В силу части 3 статьи 22 Закона № 173-ФЗ налоговые органы являются агентами валютного контроля.
В соответствии со статьей 4.5 КоАП РФ срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение валютного законодательства, в том числе по статье 15.25 КоАП РФ, составляет один год со дня правонарушения.
Вид нарушения | Размер административного штрафа |
Нарушения по представлению уведомления об открытии (закрытии) счетов в банках за пределами РФ или об изменении их реквизитов | |
Непредставление уведомления | от 4 000 до 5 000 руб. |
Предоставление уведомления с нарушением срока или не по установленной форме | от 1 000 до 1 500 руб. |
Нарушения по представлению отчетов по движению денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами РФ и (или) подтверждающих документов | |
Несоблюдение порядка представления | от 2 000 до 3 000 руб. |
Повторное совершение нарушения в виде несоблюдения порядка представления | 10 000 руб. |
Нарушение срока предоставления не более 10 дней | от 300 до 500 руб. |
Нарушение срока предоставления от 11 до 30 дней (включительно) | от 1 000 до 1 500 руб. |
Нарушение срока предоставления свыше 30 дней | от 2 500 до 3 000 руб. |
Повторное совершение нарушения, связанного с нарушением срока предоставления | 20 000 руб. |