н.п

каснется всех, кто держит американские акции, либо планирует их прикупить.

Закон начнет действовать с 2026-го, если будет принят.

Глобально: Влияние «Одного большого красивого законопроекта» на лиц, не являющихся гражданами США и осуществляющих инвестиции или деятельность в США

Июнь 09, 2025

Законопроект США «Один большой красивый законопроект» может оказать существенное влияние на многих неамериканских лиц, имеющих инвестиции или деятельность в США, включая удержание налогов на дивиденды, процентные платежи и роялти от американских лиц к неамериканским, а также перевод прибыли американских филиалов в неамериканские фирмы. Эти налоги у источника могут не подпадать под исключения, предусмотренные налоговыми соглашениями.

Основные выводы

Лица, не являющиеся гражданами США и осуществляющие инвестиции или деятельность в США, могут быть обложены налогом в размере 5% на валовой доход, полученный от таких инвестиций или деятельности, начиная с 2026 года и увеличивая его на 5% ежегодно до максимальной ставки 50%

Лица, не являющиеся гражданами США и имеющие дочерние компании в США, могут быть обложены повышенным налогом в США.

В чем заключается предлагаемая реформа?

Увеличение ставки федерального подоходного налога США на доходы от инвестиций в США резидентов "дискриминационной иностранной страны"

"Дискриминационная иностранная страна" - это страна, которая вводит один или несколько "несправедливых иностранных налогов"

"Несправедливые иностранные налоги" определяются широко, и, как следствие, ожидается, что "дискриминационной иностранной страной" окажется большое количество стран, включая Великобританию, все страны ЕС, Австралия, Новая Зеландия, Канада, Турция, Южная Корея, Япония, Индия и другие

Реформа предлагает масштабное увеличение текущего налога США на доходы от инвестиций в США, начиная с увеличения на 5% в первый год и потенциально увеличивая до максимальной совокупной налоговой ставки в 50% на соответствующий доход в США, и, как предлагается, дополнительный налог будет применяться поверх любых текущих сниженных ставок, которые применяются в соответствии с договорами о подоходном налоге

К доходам относятся:

дивидендные выплаты из США процентные выплаты из США роялти из США прибыль филиалов в США американские дочерние компании компаний, организованных в дискриминационной иностранной стране, также могут быть подвергнуты дополнительным налоговым обязательствам в соответствии с

налоговыми правилами США "BEAT".

На кого она повлияет?

Реформа окажет широкое влияние на следующих субъектов:

неамериканские корпоративные группы с американскими дочерними компаниями или филиалами неамериканские физические лица с долями в американских компаниях неамериканские партнерские структуры с американскими инвестициями неамериканские кредиторы, предоставляющие займы американским заемщикам иностранные государственные структуры, такие как суверенные инвесторы (также представляется вероятным, что новые правила отменят исключение для суверенного богатства США)

Правила, вероятно, будут рассматривать многоуровневые структуры собственности до конечных владельцев

Увеличение налога не будет применяться к неамериканским корпоративным структурам, большинство в которых принадлежит американским лицам.

Когда это будет введено в действие?

Налоговая мера (известная как раздел 899) является частью пакета налоговых реформ, принятых Палатой представителей в Едином большом красивом законопроекте (OBBB)

Законодательство сейчас находится в Сенате, где законопроект, как ожидается, будет подвергнут значительным изменениям

Если положения s.899 будут приняты в их нынешней форме, повышенный налоговый сбор будет применяться с налогового года, следующего за последним исходя из следующих правил:

90 дней после принятия закона s.899; 180 дней после принятия иностранным государством несправедливого иностранного налога; первого дня вступления в силу несправедливого иностранного налога".