Отслеживать должны только Вы сами, а вот будете ли, если бы майнили - это уже другой вопрос. Нет никакого надзирателя, также как и при простом трейдинге, стейкинге и тп., каждый сам должен вести свой учёт и добровольно платить налоги, всё поставлено на совесть бюргеров, пока что.

Mining Rewards aus privater Miningaktivität sind bei Erhalt steuerfrei, wenn sie im Jahr nicht mehr als 256€ betragen. Miningerträge über dieser Freigrenze werden zum persönlichen Einkommensteuersatz zwischen 0% und 45% versteuert.

ABER

Für Personen, die lediglich gelegentlich Mining betreiben, sich also im privaten Bereich bewegen, ist eine Steuerbarkeit der geschürften Coins fraglich. In diesen Fällen entsteht die Kryptowährung direkt im Vermögen des Miners aufgrund der Interaktion mit der Blockchain. Dieser Vermögenszuwachs fällt u.E. unter keiner Einkunftsart des Einkommensteuergesetzes und ist damit nicht steuerbar. Auch eine spätere Veräußerung dieser selbst hergestellten Kryptowährungen ist mangels notwendigen Anschaffungsvorgangs ebenfalls steuerlich unbeachtlich. Denn ohne „Anschaffung“ findet das private Veräußerungsgeschäft gem. § 23 Abs. 1 Nr. 2 EStG keine Anwendung.

Eine andere steuerliche Beurteilung vertritt das BMF (Bundesfinanzministerium) in seinem BMF-Schreiben zur Besteuerung von Kryptowährungen. Dieses hält für die Einkünfte im privaten Bereich § 22 Nr. 3 EStG (Einkünfte aus sonstigen Leistungen) einschlägig.

Diese Steuern fallen allerdings erst dann an, wenn die Freigrenze von 256 Euro im Kalenderjahr überschritten wurde. Auch bejaht das BMF hierbei einen Anschaffungsvorgang an. Dies hat für den Steuerpflichtigen die nachteilige Konsequenz, dass eine anschließende Veräußerung der erhaltenen Belohnungen innerhalb eines Jahres zu versteuern ist. Aufgrund der unterschiedlichen steuerlichen Einordnungen kann es sich im Einzelfall lohnen, gegen den Steuerbescheid gerichtlich vorzugehen.

----------------------------------------------------------

Для людей, которые майнят лишь изредка, то есть в частной сфере, контролируемость добытых монет сомнительна. В этих случаях криптовалюта создается непосредственно в активах майнера благодаря взаимодействию с блокчейном. По нашему мнению, такое увеличение активов не подпадает ни под один из видов дохода в соответствии с Законом о подоходном налоге и, следовательно, не облагается налогом. Последующая продажа этих самостоятельно добытых криптовалют также не имеет значения для целей налогообложения в связи с отсутствием необходимого процесса приобретения. Это связано с тем, что без "приобретения" сделка частной продажи в соответствии с § 23 (1) № 2 EStG не применяется.

BMF (Федеральное министерство финансов) в своем письме BMF о налогообложении криптовалют дает иную налоговую оценку . Оно считает, что раздел 22 № 3 EStG (доходы от других услуг) относится к доходам в частном секторе.

Однако эти налоги применяются только в том случае, если в течение календарного года превышен лимит освобождения в 256 евро. BMF также признает это как сделку по приобретению. Для налогоплательщика это имеет то невыгодное последствие, что последующая продажа полученного вознаграждения должна облагаться налогом в течение одного года. В связи с различными налоговыми классификациями в отдельных случаях может быть целесообразно подать судебный иск против начисления налогов.

Отсюда можно сделать вывод, что:

- Добыча может считать покупкой

- Есть очень тонкая грань между коммерческой и некоммерческой деятельностью в майнинге, даже в соло. Всё зависит от регулярности майнинга и оценки прибыли.

- Даже домашний соло-майнинг облагается налогом, при продаже/обмене намайненой крипты свыше, чем на 256 евро в год.

- В любом случае, стоит записывать поступления регулярно, как объём так и рыночную цену на день добычи, т.е. вести учёт.

И естественно по традиции с криптой:

Источники: https://www.winheller.com/bankrecht-finanzrecht/bitcointra... ; https://bitcoin-2go.de/steuern/mining-steuern/