Если по договору цессии выкупить долг одного юрлица в России а должник затем мне переведет деньги на счет. Выкупается ниже номинала. Какой налог у меня возникнет на эту операцию в Германии. В России налогоблагаемая база - это цена покупки. Как это лучше сделать через российское ИП или как частному лицу?

Не было в России такого.

Всегда доход определялся как сумма дисконта.

Вы ссылку можете на закон дать?

Да конечно, с разницы. Не правильно выразился. В Германии скорее всего возникнет налог как на доход с капитала, 25% минус налог уплаченный в России?

DBA DE-RU разделяет виды дохода по видам:

-дивидендный, ст.10

-процентный, ст.11

-доход от отчуждения прочего имущества, ст.13 п.4

Доход по сделкам переуступки права требований по выданным кредитам, или по товарным операциям, если они оформлены ценными бумагами, попадает под действие ст.11 и в РФ и в Германии. и соответственно под Kapitalertragsteuer для физлица в Германии. Переуступка неоформленной дебиторской задолженности покупателя - в РФ попадает под ст. 13/4 как сделка с отчуждением прочего имущества, с возникновением обязанности по уплате НДС (в общем случае).

Ситуация в Германии: проблема (для меня ) в том, что в законе прямо не указывается попадает ли переуступка неоформленной дебиторской задолженности покупателя под определение Kapitalforderung. При этом по НДС - здесь ситуация, аналогичная российскому законодательству.

Доходы по ст 10- расчет идет так как Вы и писали, с зачетом уплаченной в РФ суммы налога.

ст.11 и 13/4 приводят к налогообложению только на территории Германии.

Большое спасибо! Ситуация более запутанная чем я предполагал. Но если эту операцию я проведу через свое российское ИП то тогда в Германии вообще не возникнет налога?

"3. Положения пункта 1 настоящей статьи не применяются, если резидент одного Договаривающегося Государства, фактически обладающий правом собственности на проценты, осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве, в котором они возникают, через расположенное в нем постоянное представительство или оказывает в этом другом Государстве независимые личные услуги через находящуюся в нем постоянную базу, и долговое требование, по которому выплачиваются проценты, реально относится к такому постоянному представительству или такой постоянной базе. В таком случае применяются соответственно положения статьи 7 или статьи 14 настоящего Соглашения."