Граждане у меня 2 вопроса.
1. Правда ли что GmbH платит налог только с половины прибыли? Т.е с так называемой нереспределенной прибыли (тезариус). Что для этого надо?
2. и еще вопрос.
Если GmbH (уже после основания и внесения уставного фонда) купит и оформит квартиру или дом на себя, то будет ли стоимость этой недвижимости входить в уставной капитал GmbH и соответственно будет ли GmbH в случае чего расплачиваться по долгам этой недвижимостью ведь финансовая ответственность GmbH ограничена ее уставным капиталом - как правило 25 000 Евро? Или если перефразировать вопрос - все ли что приобретает GmbH увеличивает ее уставной капитал и соответственно размер ее фин. ответственности?
заранее спасибо

Налог платится с дохода. Прибыль - это то, что остается от дохода после уплаты налога.

Уставной капитал - это пассив, а приобретения GmbH записываются в актив.

1. Неправда.
2. Нет.
2.1 Уставной капитал ГмбХ не 25000, а сумма, записанная в учредительном договоре. Она может быть любой, но не меньше 25000, а 25000 - это не "как
правило".
2.2 Приобретение имущества не увеличивает автоматически уставной капитал общества. Но за долги имущество могут описать вне зависимости от того,
каков уставной капитал. Потому что, как сказано выше, имущество - это мобилизуемые активы.

Объясните пожалуйста (по возможности с указанием параграфов закона )
1. Какие налоги платит GmbH и в каком объеме? Какие есть особенности?
2. На сколько мне известно у GmbH есть рапределенная прибыль (ausgeschueter Gewinn) которая выплачивается собственникам доли Гмбх и нераспределенная прибыль( thesaurierter Gewinn). так вот насколько я понимаю на нераспределенную прибыль налог (Korperschaftsteuer)15%. А у распределенной прибыли налог взимается (т. е налогооблогаемая база) только с 50% прибыли т.е с половин.ы прибыли и размер этого налога индивидуален - как при einkommensteuer. Это называется Halbeinkunfteverfahren. Т. е пример -
Прибыль ГмбХ 100 000 Euro. Из них 10 000 Euro - нераспределенная и 90 000 Euro- распределенная. Тогда налог будет соответственно 15% (Korpersahsftsteuer) с 10 000 Евро и около 40% с пооловины от 90 000 Евро, т.е ок. 40% (Einkommensteuer) с 45 000 Евро.
Правильно я понимаю? Или если не то какой налог будет платить ГмбХ в данном примере?
3. И еще я не совсем понимаю что такое распределеная и нераспределенная прибыль. Что надо чтобы прибыль считалась распределеной и не таковой?
Заранее спасибо

Это вам к бухгалтеру надо или к штоербератору...

Чтобы прибыль считалась распределенной, ее надо распределить, а чтобы нераспределенной, ее не надо распределять.

С доходов ГмбХ платит два налога: Körperschaftssteuer und Gewerbesteuer. Первый 15 % балансовой прибыли, второй примерно столько же.

справедливо будет предположить, что тот, кто запрашивает закон, в состоянии его прочесть и разобраться. Можно я укажу только законы, без параграфов?
Körperschaftssteuergesetz.
Gewerbesteuergesetz.

А еще Solidaritätszuschlag 5,5 % от Кörperschaftsteuer

Прежде всего что такое распределенный и нераспределенный доходы? Совет учредителей решает какая часть дохода подлежит распределению среди вкладчиков. Та чать которая по решению подлежит Ausschüttung и является распределенной.
Теперь касательно 50% о которых в Вашем вопросе была речь. Раньше та часть дохода, которая распределялась между физическими лицами только на 50% подлежала налогообложению. К GmbH это уже никакого отношения не имеет, поэтому вопрос уже изначально не верен. Это относится с приватным налогам, а вид налогообложения назывался Halbeinkünfteverfahren. T.e. все дохоты от капитала (Kapitaleinkünfte) только наполовину облагались налогом. После введения Abgeltungssteuer, так называемого половинного налогообложения больше не существует. Все доходы с капитала за учетом сумм освобожденных от налог облагаются 25%-ным налогом плюс KiSt и Soli-Zuschlag.
При этом GmbH платит свои налоги: Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer (см. ответ Dady Cool), а Вы как учредитель платите Abgeltungssteuer на ту сумму, которая была Ausgeschüttet.
Это конечно самая простая модель. Если учредителем ГмбХ явлются иностранные граждане, то при необходимости вступает в силу соглашение о двойном налогообложении, если оно присутствует.
Третья модел, если одним из соучредителей является другая фирма, например другая ГмбХ.
и т.д.

на мой непросвещенный взгляд, это фактически не отдельный налог, а просто прибавка к налогу на прибыль. Поэтому для рассматриваемог овопроса это не есть важно.

н.п.
что то я немного подзабыл процедуру налогообложения ГмбХ без практических навыков, поэтому попробую пошагово сперва упрощённый вариант:
1. например ГмбХ имеет 100 денег прибыли. Значит

от этих 100 денег, 30 пойдут в налоговую.
И таким образом останется 70 денег.
2. Из этих 70, собрание владельцев решает 20 оставить в фирме, а 50 распределить между владельцами в виде дивидендов.
И эти 50 денег облагаются Abgeltungssteuer?
Но это получается двойное налогообложение
Или всё же рассчитываем по другому:
1. 50 денег владельцам, 50 денег остаётся? Соответственно на первые 50 денег Abgeltungssteuer, а на оставшиеся Körperschaftssteuer und Gewerbesteuer?

да

С точки зрения законодателя юрлицо платит налог со своего дохода, физлицо - со своего.
А еслим даже и получается - что здесь незаконного? Где записано, что довйное/тройное и более налогообложение не допускается?

К примеру мы все платим подоходный налог, но покупая бензин платим еще несколько впридачу...

ага, значит я правильно думал

Продолжение вопроса ко всем практикам - сталбыть GmbH & Co. KG позволяет хотя бы частично уйти от такого двойного налогообложения? Или Freibeträge для Körperschaften нивелируют разницу до определённого уровня доходов (ну или соответствующего BMG для GewSt)?

от этих 100 денег, 30 пойдут в налоговую.
И таким образом останется 70 денег.
2. Из этих 70, собрание владельцев решает 20 оставить в фирме, а 50 распределить между владельцами в виде дивидендов.
И эти 50 денег облагаются Abgeltungssteuer?
Но это получается двойное налогообложение
Как вариант, а не будет "доходнее" из этих 100 денег взять эдак 90 и выдать этим самым учредителям в виде зарплат (предварительно оформив их на работу в фирму) ? Все же меньше прийдется отдать чем более половины от суммы.
Еще вопрос, если денег вообще не брать в этом году , а отодвинуть на следующий, это не даст никакой экономии ? (умом понимаю, что нет, но штоербератерин что-то рассказывала про возможность съэкономить если сразу не изымать деньги ...)

конечно доходнее. А если они гешефтсфюреры, так и тантьемы выдать можно.

Такие тантьемы:

Если не лень из них SV-Beiträge платить (примерно 40%, половину работодатель, половину работник) и Berufsgenossenschaftsbeiträge , то все ок! Но не забудьте, что "зарплата", она тоже Einkommensteuer облагается и при отсутствии "приличных" раходов, ето тоже не много не мало 25%...

А если они гешефтсфюреры, так и тантьемы выдать можно
Они тоже SV- und Steuerpflichtig...