Насколько я знаю, странам принято договариваться между собой в сфере налогового сотруд-ва, чтобы избежать двойного налогообложения. Существует ли такой договор между Германией и Россией? У каких налоговиков должен отчитываться гражданин ФРГ, который проводит своё основное время в РФ (скажем 180 дней в году), но при этом ведёт часть своих дел в ФРГ? Достаточно ли ему взаимоотношений с российской налоговой или с немецкой тоже должен? Или обязательно и с той, и с другой?

Договор есть. Его можно найти, например, на сайте немецкого посольства в Москве. Там все четко прописано.
Скорее всего, налоги надо будет платить по месту возникновения доходов. Эти же доходы задекларировать и в стране, резидентом которой Вы являетесь.
При расчете налогов, налоги заплаченные в другой стране будут учтены (как правило, в пределах суммы налогов, которые Вы бы заплатили по этим доходам в стране декларирования).

По месту возникновения сложно, если они возникают в интернете. Допустим, интеллектуальный труд произведён в РФ, оплата за него переводится на обычный счёт в немецком банке, а обналичивание происходит в РФ. Это ещё чисто. А бывает оплата на Webmoney, Яндекс.Деньги и т.п., от чего у немецкого финансамта круглеют глаза. Что думаете по этому поводу?

вопрос же не ставится, КАК происходит оплата, а где зарегистрирована деятельность... фирма... где зарегистрирован работодатель... налогоплательщик...

Ну, пусть в нашем случае отдельный человек зарегистрирован как налогоплательщик в ФРГ, пусть будет у него Steuernummer (вопрос с фирмой пока рассматривать не будем, чтобы не усложнять). Но по правилам сотрудничества он должен платить налоги в РФ, если он там живёт. Я вот и спрашиваю, чтобы уточнить, при каких условиях он должен платить налоги в РФ, а при каких в ФРГ. При условии, что он работает в интернете. Допустим, торгует акциями на немецких биржах, сидя при этом где-нибудь в Ханты-Мансийске.

это уже абстрактно описано...
это не предпринимательская деятельность... это не доходы aus einer gewerblichen Tätigkeit...
эти доходы Вы указываете в Anlage KAP (Einnahmen aus Kapitalanlagen)...
или Вы оказываете услуги Вашим клиентам и Вы получаете гонорар?... это были бы доходы aus freiberuflicher Tätigkeit (Anlage GSE)...

значит он делает здесь Steuererklärung и указывает в ней доходы из деятельности в других странах (Anlage AUS)...

какого сотрудничества?... если о фирме речь не идет...
или Вы под сотрудничеством понимаете "договор по трудоустройству"?... наверное тоже нет...

если он там живет и там зарабатывает деньги и там тоже должен делать НАЛОГОВЫЙ ОТЧЕТ и заплатить налог, то он здесь указывает, что деньги там заработаны и налоги там уплачены...

интернет - роль не играет... должны быть счета, Abrechnungen, Kontoauszüge... эти документы нужны налоговым...

Предпринимательскую деятельность я пока не рассматриваю. С ней-то никаких сложностей нет. Головной офис платит налоги в стране регистрации, «дочка» -- в другой стране, в которой зарегистрирована и ведёт деятельность. А под словом «человек» я подразумеваю физическое лицо.

Межгосударственное налоговое сотрудничество, кооперация. Я об этом писал в своём первом сообщении.

Именно это меня и интересовало. Т.е. уплата всех налогов и сборов только в одном государстве, а отчётность всё-равно и там, и там. Понятно.

Налоги уплачиваются в стране происхождения доходов. Налоговая декларация подается в стране проживания.

если налогоплательщик "ПРОЖИВАЕТ" в двух странах?

ст. 207 гл. 23 НК РФ:
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся резидентами РФ.
ст. 208 гл. 23 НК РФ:
п. 3: Для целей настоящей главы к доходам, полученным от источников за пределами РФ относятся:
5) доходы от реализации:
за пределами РФ акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставных капиталах иностранных организаий.
ст. 209 гл. 23 НК РФ:
Объектами налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;
2) от источников в РФ - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
(Налоговый кодекс РФ часть II).
полный текст документа можно посмотреть на сайте:
http://www.consultant.ru/
там же можно ознакомиться с договорами между РФ и другими странами об урегулировании вопросов о двойном налогообложении граждан.

Классно, спасибо вам. Из вышесказаного следует, что налоги платятся по месту возникновения прибыли, но по НК РФ это не играет никакой роли, где получил. Если я, конечно, правильно понял юридический текст.

хм... я не совсем поняла Вашу фразу: "налоги платятся по месту возникновения прибыли, но по НК РФ это не играет никакой роли, где получил". Вообще-то в РФ именно Налоговый кодекс определяет что, как, кем и когда платится. Про Германию не знаю.
Исходя из приведённой в первом постинге выдержки из НК РФ следует, что для налогообложения важны две составляющие:
1. резидент или нет получатель доходов. "Резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году" (п.2 ст. 11 глава 1 НК РФ часть I)
2. место получения доходов
Если налогоплательщик резидент, то объектами налогообложения у него будут признаваться доходы полученные "от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ", если НЕ резидент - "от источников получения доходов в РФ" (ст. 209 гл. 23 НК РФ).
В переводе на общедоступный:
1.если физическое лицо резидент, налог с доходов, полученных от источников этих доходов на территории РФ и за пределами РФ уплачивается в РФ
2. если физическое лицо НЕрезидент, но доход получен от источников доходов в РФ, то налог также уплачивается в РФ.
Разница в том, что существуют разные налоговые ставки налогообложения доходов резидентов и НЕрезидентов.
Декларация о доходах подаётся по месту постановки на налоговый учёт, в ней указываются источники получения доходов и уплаченные налоги, что позволяет избежать двойного налогообложения, если между странами существует соответствующий договор.
P.S. при возникновении вопросов, можно позвонить в налоговую инспекцию по месту регистрации в отдел по работе с физическими лицами, как правило, небольшие консультации они дают по телефону. Бесплатно.
Адреса региональных налоговых и номера телефонов можно узнать на сайте:
http://www.nalog.ru

Девушка, тут люди написали, что налогообложение происходит по месту возникновения прибыли. Я исхожу из того, что они знают о чём пишут, следовательно имеет смысл им доверять. С другой стороны Вы привели выдержки из НК РФ -- свода законов, которому не нужно доверять. Он просто есть и по нему нужно жить. Из этих выдержек я узнал, что место возникновения прибыли для НК РФ роли не играет (конечно только при условии, что налогоплательщик -- налоговый резидент):

И далее:

Из этого я сделал вывод, что для НК РФ не играет роли, в каком гос-ве налогоплательщик торгует ценными бумагами или имеет долевое участие в их компаниях. Достаточно того, чтобы он находился в РФ 183 дня в году и более, тогда должен полностью оплачивать налоги в РФ. Что об этом думают в Германии, в принципе, тоже роли не играет. Ведь если заплатил один раз «тут», то не будут же они требовать, чтоб заплатил ещё раз «там». И в последнем сообщении Вы подтвердили мои выводы.

http://de.wikipedia.org/wiki/Doppelbesteuerungsabkommen
1. поищите Doppelbesteurungsabkommen между Россией и Германией
2. определитесь с родом вашей деятельности (наемный работник и т.д., вам уже писали выше) кто за что вам платит (может вам еще НДС платить надо)
3. посмотрите, что говорит закон по поводу вашей деятельности

да.

нет ->
2) от источников в РФ - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
немецкое законодательство такого же мнения, что налоги от источников в германии, платятся в Германии ╖1 (4) EStG
www.gesetze-im-internet.de/estg/BJNR010050934.html#BJNR010050934BJNG00010...
╖49

если бы все было так просто, то Doppelbesteuerungsabkommen не существовало бы.

Ваше право какому мнению доверять. Я живу в России и имею отношение к работе с налогами, налоговыми органами, НК РФ, ГК РФ и т.д. и т.п.
Если Вы считаете, что "НК РФ -- свод законов, которому не нужно доверять", то Ваши действия всенепременно приведут Вас к проблемам с налоговыми органами.
Налоговый кодекс РФ - законодательный документ первого уровня, в случае возникновения спорных вопросов или разночтения превалирующим считается трактовка именно законодательных локументов первого уровня. Исполнять их или нет - выбор личный.
Правовые советы без ссылок на законодательный документ, считаю не более, чем ОБС
В любом случае, искренне желаю Вам удачи в бизнесе и беспроблемных отношений с налоговиками

VHHD, спасибо большое. Полезно.
Кстати, род деятельности... никакой. Можно сказать рантье. Человек нигде не работает, только инвестирует как частное лицо и живёт на дивиденды с процентами и от продажи ценных бумаг.
FR_NW, так я о том и говорю, мы просто друг-друга неправильно поняли. Я имел в виду, что сила юридического документа лежит в другой плоскости и не нуждается в доверии или недоверии, а просто обязывает исполнять его.

Ребята не морочте себе головы.
По немецкому законодател_ству если физическое лицо имеет доходы в германии (рент_е, доходы от предпринимателскои деателности) то налоги надо платит_ в германии. Другои вопрос: место жителства. Граждане проживающие в германии т.е. основное место жителства в фрг, обязанны сдават_ налоговую декларацию в германии с указанием всех доходов, включая доходы полученные в других странах мира. У германии с россией заключон соотв. договор, по которому налоги уплаченные в другом государстве-стороне договора, учитываются при расчете годового налога.
Пример:
Гр. России имеющий основную прописку в ФРГ и находящийся боллее 180 дней в год в ФРГ, сдает квартиру в россии. Доходы от сдачи квартиры облагаются налогом в россии. При составлении НД в Германии доходы указываются и прилагается подтвеждение от налоговои службы россии о уплате соотб. Налога.
Граждане германии проживающие в россии и имеюшие доходы в обоих странах обязанны декларироват_ свои доходы в соотв. стране.